Размер аванса по тк рф. Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и когда он выплачивается

При осуществлении трудовой деятельности на государственных либо частных предприятиях работникам полагается выдача заработной платы за проделанную работу. В соответствии со 136-й статьей ТК обязанностью работодателя является выплата причитающихся средств дважды в месяц.

Та часть зарплаты, которая выплачивается сотрудникам в первой части месяца, именуется авансом. Его размер, а также конкретные даты выплаты устанавливаются правилами, прописанными в коллективном, или ином .

Некоторые работодатели по тем или иным причинам платят своим работникам причитающиеся средства всей суммой за один раз в какой-то день месяца. Однако такие действия идут вразрез с нормами трудового законодательства и могут повлечь за собой наложение штрафных санкций.

Суть понятия

В Трудовом кодексе определение собственно понятия аванса отсутствует, однако в нем прописано, что выделяемый на месяц зарплатный фонд должен быть разделен не менее, чем на две части. Иными словами, работникам полагается выдача денежных средств за реализованный объем работы по крайней мере дважды в месяц. Та часть денег, которая выплачивается в первой половине месячного периода, традиционно именуется авансом.

Вопрос о том, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2019 году, на законодательном уровне четко не закреплен. Также не прописаны конкретные сроки, в которые должны производиться выплаты.

Несколько проясняют ситуацию письма Минсоцразвития и ФНС. Первая организация советует начислять средства приблизительно равными частями, в то время как вторая рекомендует при определении суммы аванса учитывать фактически отработанное работниками время.

Таким образом, для выплаты за фактически отработанный период двух приблизительно равных сумм, первую выплату следует производить примерно в середине месяца. Такого же мнения придерживаются специалисты Роструда, рекомендующие аванс выплачивать в районе 15-16 числа каждого месяца.

Минтруда РФ в своих рекомендациях от 3 февраля 2019 года также советует начислять авансовые платежи за первые 15 дней месяца с учетом реально отработанного сотрудниками времени. Идеальным вариантом является соответствие размера аванса половине всей суммы месячной зарплаты.

На практике чаще всего аванс дают в несколько меньшем размере, поскольку начисление всех предусмотренных надбавок и премий осуществляется к тому времени, когда выдается основное тело зарплаты. Кроме того, часто в трудовых договорах сумма авансовых платежей занижается намеренно.

Таким образом, на практике размер аванса на большей части предприятий составляет не более трети от всего месячного дохода.

Последние изменения в законодательстве

В 2019 году отечественные законодатели изменили сроки, в которые должны производиться выплаты аванса, а также его размер. В частности, первую часть зарплаты сотрудники должны получать не позже 15-го числа каждого месяца. Эта норма была введена в связи с тем, что работодателями нередко практиковались задержки начисления заработанных средств. Одновременно были увеличены штрафы за нарушения положений ТК.

Главным нововведением стало появление нормы, в соответствии с которой аванс должен быть получен сотрудниками спустя максимум 15 суток поле того, как была выдана основная зарплата. То есть, если на предприятие зарплата начисляется, к примеру, 10-го числа, то аванс следует выплачивать до 25-го. За нарушение данного принципа предполагается наложение штрафа, размер которого может достигать 50 тысяч рублей.

Выплата зарплаты ранее установленного срока может осуществляться по желанию работодателя и не считается нарушением законодательства.

Аванс это сколько процентов от зарплаты в 2019 году

Четкого ответа на то, аванс это сколько процентов от зарплаты в 2019 году, действующее отечественное законодательство не дает. В частности, из письма Минтруда от 3 февраля 2019 года можно лишь узнать, что причитающиеся за выполненный объем работы средства сотрудники должны получать хотя бы дважды каждый месяц. При этом рекомендуется расчет авансовых сумм вести с учетом времени, которое было фактически отработано.

На практике работодатели либо действительно исходят из реально отработанного в течение первой половины месяца времени, либо устанавливают некий процент от зарплаты, который и выдается в качестве аванса. На практике этот процент, как правило, равен 40-50.

Способ и выбранная методика начисления должны быть закреплены в одном из локальны нормативных актов предприятия. При любых вариантах аванс рассчитывается в соответствии с табелями учета рабочего времени.

Традиционно считается, что размер аванса составляет приблизительно равен 50 процентам от суммы всего месячного дохода, однако на практике чаще всего это не совсем так, в первую очередь в связи с тем, что ко второй, основной части, приплюсовываются суммы всевозможных бонусов, надбавок, премий и доплат.

Методики расчета

Авансовая сумма рассчитывается специалистами бухгалтерии с применением одной из следующих методик:

Путем деления суммы всего установленного трудовым соглашением оклада на норму рабочих дней в месяце с последующим умножением на сумму отработанных с первого числа месяца по дату выплаты аванса дней.
Путем умножения количества единиц изготовленной продукции на сдельную расценку (при использовании на предприятии системы оплаты труда сдельного типа). При расчете сумм следует принимать во внимание, что из авансового платежа не вычитается НДФЛ.
Методом умножения суммы тарифной ставки со всеми надбавками и доплатами на коэффициент 0,5. В данном случае начисление аванса происходит без учета праздничных и выходных дней, что часто невыгодно для сотрудников, так как в некоторые месяцы авансы будут мизерными (в частности, в январе и мае).
За счет деления суммы тарифа с предусмотренными надбавками и доплатами на существующий норматив рабочего времени с последующим умножением на норму отработанного за первую половину месяца времени.

В том случае, если в начале месяца сотрудник не присутствовал на работе, например, в связи с отпуском, начисление аванса ему не полагается. Если же отсутствие было частичным, то размер аванса можно рассчитать, вычислив полагающуюся за полную половину месяца сумму аванса, после чего разделив ее на полумесячную норму рабочего времени и умножив на то время, которое реально было отработано.

Чтобы предотвратить придирки со стороны различных проверяющих органов, целесообразно включить пункт, разъясняющий нюансы расчета аванса на конкретном предприятии, в Положение об оплате труда работников.

Примеры

Предположим, сотруднику предприятия назначен оклад в размере 50 тысяч рублей, с которых отчисляется 13 процентов НДФЛ, то есть 6,5 тысяч рублей. Выплата аванса ему осуществляется 15-го числа каждого месяца.

Согласно положениям трудового договора сумма авансового платежа рассчитывается исходя из того времени, которое было фактически отработано до даты начисления средств без учета собственно дня их выплаты.

Таким образом, за полностью отработанную первую половину месяца, например, сентября, ему будет выплачена следующая сумма аванса: (50000 - 6500)/22*10 = 47 тысяч 45 рублей. Для упрощения расчетов обычно на предприятиях просто устанавливают аванс в размере половины всей зарплаты без учета НДФЛ.

Санкции за нарушения правил выплаты

Положения Трудового кодекса делают выплату аванса обязательной для всех предприятий или индивидуальных предпринимателей. При этом работодатель вправе делить сумму причитающейся за месяц зарплаты не на два, а на большее количество раз, выплачивая по истечение некоторого периода заработанные сотрудниками средства, например, каждые 10 дней.

В то же время сокращать количество выплат до одной наниматель не имеет права, иначе он подпадает под штрафные санкции. В частности, должностные лица, допустившие подобное нарушение законодательства в первый раз, облагаются штрафом в размере 1 тысячи 500 рублей. В том случае, если контролирующими органами будет обнаружено повторное подобное нарушение, размер штрафа увеличивается до 20 тысяч рублей.

Систематическое нарушение норм отечественного трудового законодательства может привести к отстранению руководителя от занимаемой им должности на срок от одного года до трех лет.

Наиболее строгие наказания предусмотрены для юридических лиц. Так, если ИП при первом нарушении может отделаться 1,5 тысячи штрафа, то копании придется заплатить от 30 до 50 тысяч. Сумма штрафа за повторившееся нарушение вырастет для ИП до 10-20 тысяч, а для юрлиц - до 70 тысяч рублей.

Трудовые отношения работника и работодателя имеют множество особенностей. Важно не только знать о них заранее. Все основные моменты нужно отражать в , коллективном соглашении.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Отдельным пунктом является вопрос оплаты труда. Помимо выплаты заработной платы в конце отчетного периода, не меньше, чем раз в месяц требуется перечисление аванса. Он представляет собой часть, выраженную в процентном соотношении.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году определяется самим работодателем. Однако он не может быть менее указанной в нормативно-правовых документах части. Важно знать, сколько работодатель обязан перечислять каждый месяц работнику.

Понятия и определения

При официальном трудоустройстве гражданин может потребовать соблюдения собственных трудовых прав. Одними из обязательств работодателя являются выплаты заработной платы за фактически отработанное гражданином время. Также могут быть переведены дополнительные надбавки. К таковым относят премии, тринадцатую зарплату. При этом последние считаются добровольными взносами в рамках коллективного договора.

В трудовом законодательстве отмечается право человека на получение не только зарплаты по истечении месяца. Не менее одного раза в 30 дней для работника предусматривается авансовый платеж.

Выделяют некоторые особенности, о которых нужно помнить при произведении расчета. Делать его необходимо каждые полмесяца.

Кроме того бухгалтер не должен забывать о подготовке платежных документов. Также необходимо тщательно формировать отчетность.

Если допустить ошибки, могут появиться серьезные проблемы. Они касаются взаимоотношений с налоговой службой. Основным правилом является перечисление аванса за уже отработанный период.

Нормативное регулирование

В Трудовом кодексе РФ не предусматривается конкретного указания размера процентов, в соответствии с которым должен происходит расчет аванса. Но он указывается в Постановлении Совмина ССС №566, которое было издано 23 мая 1957 года. Нормативно-правовой акт отмечает, что сумма или положенная часть прописываются в коллективном договоре.

Минимальный размер аванса не должен быть ниже тарифной ставки, предусмотренной для сотрудника в отработанное время. Не все работодатели понимают суть данной фразы.

3 февраля 2016 года было издано Письмо Минтруда №14-1/10/В-660. В нем отражено, что расчет ведется на основании фактически отработанного сотрудником времени за первую половину месяца. Также можно ориентироваться на выполнение нормы работы, если бухгалтерия выделяет данный критерий.

В обязанности работодателя входит выплата зарплаты каждые полмесяца. Сумма может быть фиксирована или представлять собой процент от оклада. Окончательное решение выносится работодателем. Оно в обязательном порядке должно быть отражено в коллективном договоре или Положении об оплате труда.

Чаще всего предусматриваются выплаты половины от зарплаты. Но на практике работодатели решают выдавать меньшую часть в виде аванса. Это обусловлено тем, что надбавки и премии переводятся вместе с основным платежом. Кроме того, размер аванса уже изначально занижен. Поэтому организации обычно ориентируются на показатели 25–30%.

Каким должен быть размер аванса

В Трудовом кодексе РФ прописываются только установленные сроки выплаты аванса. При этом его размер умалчивается на законодательном уровне.

Обычно аванс рассчитывается как половина от суммы, которую составляет оклад. При этом сведения о заработной плате нужно внести в трудовой договор, заключенный с работником.

В связи с тем, что с перечисляемой суммы взимается налог, размер аванса составляет 42 с половиной процента. Это предусматривается, если НДФЛ равняется 13%.

Например, суммарный доход за месяц составляет 50 тысяч рублей. Для подсчета аванса необходимо определить сумму налога: 50 тысяч – 13% = 43 тысячи 500 рублей. Далее итоговое значение делится на два. В результате аванс составит 21 тысячу 750 рублей.

Возможен и иной вариант перечисления авансового платежа. За основу берется фактически отработанное гражданином время. Данный вариант считается более сложным для бухгалтера в плане расчетов.

Важно ориентироваться на два фактора. Одним является оклад работника за месяц, который содержит трудовой договор. Также нужно знать количество дней, отработанных сотрудником за первую половину месяца.

Стоит помнить об одном важном нюансе.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель обязан письменно уведомить работника о:

входящих в состав заработной платы выплатах (за расчетный период);
материальной выплате, которая причитается сотруднику по закону;
компенсации заработной платы, которая переводится в случае нарушения сроков выплаты ЗП;
размере отпускного пособия;
перечислениях в рамках больничного листа;
удержанных из зарплаты средствах с подробным основанием;
денежной сумме, которая в итоговом значении переводится работнику.

Эти данные отражаются в расчетном листе. Форма документа разрабатывается начальством учреждения вместе с Профсоюзной организацией. При подготовке бланка можно ориентироваться на образец, представленный другими бухгалтерами.

Определение количества отработанных дней

Обязательным этапом является определение количества отработанных работником дней. Ведь аванс начисляется пропорционально периоду, в течение которого гражданин трудился в первую половину месяца.

Работодатели ориентируются на это значение. Сколько человек проработал суток, за столько он получит аванс. Если в данный период работник находился в отпуске или на больничном, то время не будет включено в расчетный.

Какие начисления включаются

Министерство финансов выделило некоторые начисления, которые должны быть использованы при расчете аванса.

Основными среди них является оклад или тарифная ставка, предусмотренная для сотрудника на конкретной должности.

Вторую часть при расчетах составляют надбавки и доплаты.

На их размер не влияют:

результаты работы гражданина за месяц;
выполнение месячной нормы труда;
соблюдение требований в рамках трудового распорядка.

К данной статье относят, например, доплату за выход на работу ночью, особый стаж трудовой деятельности, совместительство на нескольких должностях.

Если при расчете ориентироваться только на тарифную ставку или оклад, то контролирующие инстанции могут посчитать это нарушением прав работника. На организацию может быть наложен штраф. Учреждению придется платить сумму до пятидесяти тысяч рублей.

Расчеты

Чтобы понять, как производится расчет авансового платежа, нужно рассмотреть пример. У работника С. зарплата составляет 26 тысяч 500 рублей. С данного значения взимается налог в размере 26 тысяч 500 рублей *13% = 3 тысячи 445 рублей. Таким образом, аванс определяется только с суммы в 26 тысяч 500 рублей – 3 тысячи 445 рублей = 23 тысячи 55 рублей.

Так как аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени, то нужно посчитать количество трудодней в октябре 2019 года. Например, при полной отработке половины месяца выплачивается аванс 23 тысячи 55 рублей /22*10= 10 тысяч 479 рублей.

Сроки выплаты

Сроки выплаты заработной платы и аванса отражены в Письме Минтруда №14-1/В-725, которое было издано 10 августа 2017 года. В соответствии с ним, Трудовым кодексом не определяется, в течение какого времени вносятся платежи. Также не устанавливается размер выплаты за половину месяца.

Каждая организация имеет возможность самостоятельно установить, когда она будет производить перечисления. Обычно сроки прописываются в локальных нормативно-правовых документах: положениях, правилах, соглашениях и коллективном договоре.

Выделяют важный критерий, на который должен ориентироваться работодатель. Запрещается переводить средства позже 15 дней после окончания периода, за который начисляется зарплата. Точная дата прописывается во внутренней документации учреждения.

Ответственность работодателя за нарушение

Некоторые недобросовестные работодатели нарушают порядок выплаты заработной платы. К ним могут быть применены штрафные санкции. Их размер обусловлен обстоятельствами, выявленными трудовой инспекцией.

Сумма, которую придется заплатить, прописывается в Кодексе об административных правонарушениях РФ. Она составит от 10 до 20 тысяч рублей для руководителей, допустивших нарушение. Организация должна будет внести от 30 до 50 тысяч рублей.

Если будет выявлено повторное нарушение, то штрафы возрастают. Руководство должно будет внести от 20 до 30 тысяч рублей. Юридическим лицам назначается наказание в виде выплаты от 50 до 100 тысяч рублей.

Взимается ли налог

Прилагается список нормативных актов для изучения нюансов. Так же перечисляются возможные наказания при нарушении законодательства.

Раскрыт ответ на вопрос — «как рассчитывается аванс в трех случаях?». Подробно разобраны возникающие в процессе расчета нюансы и возможные нарушения при начислении аванса.

Прилагаются образцы типовых заявлений и приказов для организации. Составлены распространенные проводки по типовым операциям.

Основные моменты

В статье содержится подробная инструкция расчета аванса, которая раскрывает различные спорные ситуации. В статье описываются детали по начислению и выдачи аванса от заработной платы.

Что это такое

Аванс это часть зарплаты сотрудника. В Трудовом Кодексе РФ закреплено, что аванс должен выплачиваться наемному рабочему два раза за месяц.

В случае игнорирования данного постановления, руководителю предприятия будет выставлен штраф до пятидесяти тысяч рублей. Работодатели зачастую используют хитрость, желая обойти закон.

Они просят самих сотрудников написать заявление о просьбе платить заработную плату единожды в месяц. Однако закон таких исключений не предусматривает.

При устройстве на работу, стоит прочесть положение об оплате труда, дабы выяснить, установлены ли даты оплаты аванса. Примерный промежуток между выплатой 1-ой части выплаты и 2-ой части должен быть пятнадцать дней.

Законодательно не установлены конкретные даты выплаты аванса. В Трудовом Кодексе РФ лишь говорится про то, что зарплату должны платить не реже чем за каждые полмесяца.

Если принять во внимание письмо Министерства социального развития и здравоохранения РФ, зарплата может выдаваться в равных суммах. Это позволяет выплачивать сотруднику половину зарплаты в счет аванса.

Порядок выплаты ЗП

При составлении порядка выплаты заработной платы организации должны опираться на .

В ней указано, что все тонкости касательно места оплаты заработной платы, порядка и сроков ее выплаты уточняются в .

Законодательство так же устанавливает, что зарплата за полностью отработанные дни за месяц обязана быть не меньше установленного МРОТ.

Нормативная база

Нормы, которые обязательны для выполнения или рекомендуются применять в организации в тех, или иных случаях, находятся в таких документах как:

Трудовой Кодекс РФ ст.133, .
Кодекс РФ об административных нарушениях, .
Письмо Министерства социального развития и здравоохранения РФ номер 22-2-709 от 25 февраля 2009 года.
Письмо ФНС от 29 сентября 2019 г. № БС-4-11/19716.
Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) письмо от 08.09.2006 № 1557-6.

Выплата аванса по заработной плате

Оклад сотрудника является лишь долей заработной платы. При определении суммы аванса стоит учитывать и другие составляющие дохода сотрудника:

доплата за условия труда;
выполнение работы сверх нормы;
совмещение должностей;
замена отсутствующего сотрудника.

При этом стоит помнить, что при расчете аванса по зарплате не нужно учитывать и вознаграждения.

Ведь основания для поощрения за успешные результаты трудовой деятельности можно увидеть по истечению месяца.

Определение размера суммы

Существует три варианта, по которым возможно рассчитать сумму аванса по заработной плате. В первом учитываются выходные дни и праздники, во втором такие дни в расчет не берутся.

Рассмотрим каждый метод наглядно. Причем за первые полмесяца берем время с 1 по 15 число:

Пример расчета

Способ первый. Аванс рассчитанный по числу отработанного времени за первые полмесяца

Если для расчета принимается во внимание рабочие дни первой половины календарного месяца, то применяют первую формулу.

Допустим, работнице ООО «Анастасия» Кузиной Н.В. полагается оклад 30 000 рублей. В организации аванс выдается не позднее 21 числа каждого месяца, взяв для расчета рабочие дни в период с 1 по 15 число.

Первая половина мая Кузиной отработана полностью. Из этого получается, сумма аванса за май будет:

Способ второй. Аванс не учитывая выходные и праздничные дни

Если не брать для расчета нерабочие дни и праздники, то выходит следующая формула. Например, зарплата работника ООО «Восток Машинери» Алексашкиной М. В. состоит из оклада 50 000 рублей и доплаты за замену отсутствующего сотрудника в сумме 10 000 рублей.

Зарплата за первые полмесяца месяца будет равняться:
В этом методе расчета аванса в некоторые периоды придется платить работнику за «лишние» дни. Это касается тех месяцев, на которые выпадают самые большие праздники и выходные, например, нерабочих дней много в мае.

Способ третий. Аванс с конкретной суммой

При таком варианте аванс не меняется в течение всего периода работы. При этом размер аванса, не считая премий и доплат, обязан составлять около половины зарплаты за месяц.

Организации за время использования такого метода решили установить оптимальный размер аванса – 40% по тарифной ставке за минусом НДФЛ.

Получившаяся сумма близка к величине зарплаты за половину месяца, которая перечисляется сотруднику после вычета НДФЛ.

Допустим, сотрудник отработал месяц полностью, и ему положено 100% оклада. Выдать ему обязаны:
Так и получаем 40%. В таких расчетах не учтены налоговые вычеты, потому расчеты довольно приблизительны.

Например, оклад Мартыновой Л.М. 40 000 рублей. В компании зарплата за первые полмесяца начисляются в сумме 40% от оклада.

Аванс рассчитывается так:
Стоит запомнить нюанс, что если в нормативном документе предприятия аванс прописан как процент от оклада, именно так он и обязан быть рассчитан.

Тогда вероятна сотруднику будет выплачена лишняя сумма, которую можно будет заминусовать при выдаче заработной платы за оставшуюся часть месяца.

К примеру Рябчикова Л.Н. работает в ООО «Медиагрупхолдинг» при окладе 35 000 рублей. Прав на налоговые вычеты нет. Аванс прописан организацией как 40% от оклада.

С 20 июля по 14 августа сотрудница находилась в отпуске. За июль Рябчикова Л.Н. отработала 15 дней, в первые полмесяца – 4 рабочих дня.

Аванс Рябчиковой Л.Н. рассчитывается:

Начисленная зарплата за июль составит:
За минусом НДФЛ и аванса сотруднице выплатят:

Формирование приказа

Как правило, график выплаты аванса и зарплаты установлен в Правиле внутреннего трудового распорядка. Но организация может издать специальный приказ.

Приказ формируется на основании статьи 136 Трудового Кодекса РФ. В нем указываются, в какие конкретные сроки выплачивается аванс и заработная плата.

Структура приказа:

наименование документа;
заголовок документа;
текст документа;
дата;
подпись.

Сроки выплаты по ТК РФ

Аванс по зарплате необходимо выплатить в сроки, установленные Правилом трудового распорядка. Точные даты выплаты аванса не установлены законодательством. В Трудовом кодексе РФ прописано о необходимости платить зарплату не меньше двух раз в месяц.

Во избежание недоразумений, к примеру, со специалистами Роструда, следует прислушаться к рекомендациям об установлении срока оплаты аванса в середине месяца.

В своих комментариях они уточняют, что самый оптимальный срок – 15 или 16 числа. Главное прописать даты во внутренних документах организации.

Возникающие нюансы

При нарушении работодателем сроков оплаты трудовой деятельности, он рискует получить наказание согласно Трудовому Кодексу РФ.

Сотрудник, которому не выплачивается зарплата больше 15 дней, имеет право в письменно виде подать заявление о намерении остановить выполнение трудовых обязанностей.

Согласно КоАП статье 5.27 за невыплатой аванса может последовать штраф работодателю в размере 2 000 рублей.

Удерживаются ли налоги?

НДФЛ с аванса по заработной плате в 2019 году не удерживается. Сумма, с которой нужно исчислить налог, считается перечисленной работнику в последний день месяца.

Того календарного месяца, за который будет рассчитана итоговая заработная плата. Пока не наступил такой день, аванс не признается доходом.

Получается, что удерживать и платить НДФЛ в бюджет необходимо ежемесячно с общей суммы начислений за отработанное время.

Нет нужды и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды. При выдаче аванса просто следует сделать проводку о выдаче денег.

ФНС РФ решила, что не будет штрафовать организацию за досрочную уплату НДФЛ, что сказано в . Уплата заблаговременно налога это риск.

Перед данным решением специалисты ФНС полагали, что заранее удержанная сумма не считается налогом и его нужно снова заплатить в день получения зарплаты. А если предприятие это не осуществило, значит, оно недоплатила в бюджет налог.

Штрафные санкции за такое нарушение 20 % от недостающей суммы, что указано в .

Каков максимальный размер

Максимальная сумма аванса в законодательстве не прописана. Тем не менее, в Минздравсоцразвития России говорит о том, что ввиду начислений зарплаты двух раз в месяц, следует выплачивать зарплату примерно в одинаковых суммах.

Прим этом, не учитывая премии. Организации так же не следует создавать для всех сотрудников равные суммы авансов.

Размер аванса обязан быть равен действительно отработанному времени, о чем довольно давно извещает Роструд в .

Из этого делается вывод, что минимальная сумма аванса обязана быть не меньше оклада работника за отработанное время.

Отражение проводками

При расчете аванса, стоит ознакомиться с нормативными актами, а так же комментариями и устными разъяснениями ФНС и Роструда.

Для исключения ошибок, следует изучить примеры расчет аванса от заработной платы и следить за постоянно возникающими обновлениями в сфере законодательства.

Необходимо соблюдать сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы организация не получала штрафы.

Чисто технически, как рассчитать аванс по зарплате, не составляет для бухгалтера большого труда. В то же время есть извечный вопрос про аванс: это сколько процентов от зарплаты? Рассмотрим, что говорит законодательство на этот счёт и что думают чиновники. Какие у работодателя есть ограничения и возможности при определении размера аванса и его выплате? Об этом – в нашей консультации.

Сколько процентов

Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2019 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.

И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2019 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?

Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2019 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2019 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время.

Многие спрашивают, может ли аванс быть больше зарплаты. Да, действующее законодательство это не запрещает.

Аванс 40% – нарушение?

Иногда аванс 40 процентов от зарплаты – нарушение ст. 136 ТК РФ. Откуда берётся эта цифра? Поясним, как рассчитать аванс по зарплате.

ПРИМЕР

Величина оплаты труда за первую половину месяца должна соответствовать трудовым затратам сотрудника.

100% оклада МИНУС 13% НДФЛ = 87% оклада. Половину оклада – 43,5% – условно округляем до 40%.

То есть на практике перед бухгалтером обычно стоит задача не доводить дело до задолженности по подоходному налогу. Поэтому оставляют как бы резерв под НДФЛ, выдавая аванс не 50, а 40% от оклада. Хотя де-юре это нарушает советское постановление № 566, которое мы упоминали выше.

Таким образом, сколько процентов платят аванс от зарплаты, в большинстве случаев зависит от фактически отработанных дней за первую половину месяца. Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс.

Как соотносятся

На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы. То есть второй части.

Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

сначала выдают аванс, потом заработную плату;
аванс обычно меньше основной зарплатной части;
обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

Как рассчитать

ПРИМЕР

Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей. Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2019 года равно 11-ти. Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога?

(30 000 р. – 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р.

3900 руб. – НДФЛ;
21 – число рабочих дней в сентябре.

В 2019 году в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся. В том числе очередные разъяснения чиновников на этот счёт.

Как выплачивать

На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

Положения ТК РФ не оставляют сомнений, обязательно ли платить аванс по зарплате. Да, это необходимо делать.

Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде.

Сроки выплаты

Про сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году Министерство труда высказалось в своём письме от 10 августа 2017 года № 14-1/В-725. Согласно ему, ТК РФ не установлены:

конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса;
ее размер за полмесяца.

Таким образом, какого числа аванс и зарплата каждое предприятие регулирует у себя самостоятельно. На практике, когда платят аванс и зарплату оговаривают во внутреннем нормативном акте – положении, правилах, соглашении либо коллективном договоре.

Есть жёсткий ориентир, когда выплачивается аванс и зарплата в России: не позже 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). А точный день месяца должен быть прописан хотя бы в одном из этих документов:

локальных правилах трудового распорядка;
коллективном договоре;
трудовом контракте.

Платёжка на аванс по з/п

После того как начисляется аванс и зарплата, оформляют соответствующую платёжку. При этом основная особенность платежного поручения на аванс по зарплате – образец надписи в графе «Назначение платежа».

Как было сказано, формально в ТК РФ нет понятия «аванс по заработной плате». Поэтому слово «аванс» можно не указывать.

Вот приемлемый вариант при перечислении аванса на карту работника:

Как правило, если вы скидываете зарплату напрямую на карточку работнику, его Ф.И.О. и лицевой счёт указывать в назначении платежа не нужно.

Зарплата традиционно состоит из двух частей, первую из которых называют авансом. Расскажем о размере аванса по заработной плате согласно ТК РФ 2019, а также о том, как правильно его рассчитать, выплатить и уплатить налог.

В соответствии с ТК РФ 2019 работодатели обязаны выплачивать за работную плату своим сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). То есть выплачивать зарплату надо как минимум 2 раза в месяц.

Первая часть заработной платы - за первую половину отработанного месяца называется авансом .

Расскажем, какой должен быть размер предоплаты по заработной плате по ТК РФ 2019 и как ее посчитать.

Внимание! Минтруд изменил правила расчета зарплаты. теперь нужно больше платить работникам. Эксперты газеты "УНП" разобрались, как теперь считать зарплату.

Аванс по Трудовому кодексу РФ 2019: сколько процентов от зарплаты

Трудовой кодекс не содержит норм, определяющих конкретный размер аванса в процентах от заработной платы. Однако действующее в настоящее время Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца" определяет, что размер задатка за первую половину месяца определяет соглашение работодателя с профсоюзом при заключении коллективного договора, при этом минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.

Минтруд при этом в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу.

Получается, что работодатель должен выдавать зарплату не реже чем каждые полмесяца, устанавливая ее на свое усмотрение - выбирая процент от оклада или фиксированную сумму.

В идеале размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 составляет половину заработка сотрудника за месяц, то есть 50 процентов.

Положение об оплате труда (фрагмент)

Премии, доплату за сверхурочные, работу в выходные и праздничные дни включать в расчет первой части зарплаты не нужно. Эти выплаты компания посчитает только по итогам месяца и заплатит сотруднику при окончательном расчете.

Пример расчета аванса по заработной плате при премиях, доплатах, работе в выходные дни

Компания выдает первую часть зарплаты 20-го, а окончательный расчет - 5-го числа. Оклад бухгалтера - 42 000 руб. В сентябре - 21 рабочий день. Норма времени - 168 ч. Оклад за день - 2000 руб. (42 000 руб. : 21 дн.). 15 сентября сотрудница работала ночью, а 18-го и 19-го замещала кассира. Оклад кассира - 33 600 руб. Доплата за ночные смены при ставке 20 % - 400 руб. (42 000 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 20 %). За работу кассира при ставке 25 % - 800 руб. (33 600 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 2 дн. × 25 %). По итогам месяца компания начислила премию - 5 000 руб.

Первая часть. С 1 по 20 сентября сотрудница отработала 14 дн. Зарплата - 29 200 руб. (2 000 руб. × 14 дн. + 400 руб. + 800 руб.).

Вторая часть. С 20 по 30 сентября рабочих дней - 7. Зарплата - 19 000 руб. (2 000 руб. × 7 дн. + 5000 руб.).

Директор может оказаться под следствием, если компания больше двух месяцев выдает зарплату меньше МРОТ либо не платит вообще (ч. 2 ст. 145.1 УК). Руководителя могут оштрафовать, отправить на исправительные работы или даже в тюрьму.